Anexo V do Simples Nacional, fator R, o que é e como calcular -

Anexo V do Simples Nacional, fator R, o que é e como calcular

Anexo V do Simples Nacional, Fator R: O que é e Como Calcular

O Simples Nacional possui diferentes anexos que determinam a alíquota de impostos a serem pagos pelas empresas optantes. Entre eles, o Anexo V é um dos que mais geram dúvidas, pois envolve o famoso Fator R — um cálculo que pode reduzir significativamente a carga tributária de diversos tipos de serviços.

A seguir, você vai entender o que é o Anexo V, como funciona o Fator R e como calcular na prática para pagar menos impostos dentro da lei.

1. O que é o Anexo V do Simples Nacional?

O Anexo V é a tabela do Simples Nacional utilizada por empresas de serviços intelectuais, como:

  • consultorias;
  • auditoria;
  • design;
  • publicidade;
  • tecnologia da informação (TI);
  • profissionais cuja atividade é considerada de “natureza intelectual, técnica, científica ou desportiva”.

O grande problema é que o Anexo V tem alíquotas mais altas que outros anexos — podendo chegar a 33% no acumulado.

Mas existe uma forma de muitas empresas saírem do Anexo V e irem para o Anexo III, que possui alíquotas bem menores. E é aí que entra o Fator R.

2. O que é o Fator R?

O Fator R é uma fórmula usada para definir se a empresa de serviços deve ser tributada pelo:

  • Anexo III (alíquotas menores), ou
  • Anexo V (alíquotas maiores).

A regra é simples:

👉 Se a empresa gastar 28% ou mais do seu faturamento com folha de pagamento, ela migra para o Anexo III.
👉 Se gastar menos de 28%, permanece no Anexo V.

Folha de pagamento inclui:

  • salários;
  • pró-labore;
  • FGTS;
  • encargos trabalhistas;
  • contribuição previdenciária.

3. Como Calcular o Fator R?

A fórmula é: Fator R=Folha dos uˊltimos 12 mesesFaturamento dos uˊltimos 12 meses\text{Fator R} = \frac{\text{Folha dos últimos 12 meses}}{\text{Faturamento dos últimos 12 meses}}Fator R=Faturamento dos uˊltimos 12 mesesFolha dos uˊltimos 12 meses​

Se o resultado for igual ou superior a 0,28 (28%), a empresa pode ser tributada pelo Anexo III.

4. Exemplo Prático de Cálculo

Exemplo 1 — Empresa consegue migrar para o Anexo III

  • Folha (últimos 12 meses): R$ 180.000
  • Faturamento (últimos 12 meses): R$ 600.000

Fator R=180.000600.000=0,30  (30%)\text{Fator R} = \frac{180.000}{600.000} = 0,30 \; (30\%)Fator R=600.000180.000​=0,30(30%)

Como 30% > 28%, a empresa entra no Anexo III.
Resultado: menos impostos.

Exemplo 2 — Empresa permanece no Anexo V

  • Folha: R$ 80.000
  • Faturamento: R$ 500.000

Fator R=80.000500.000=0,16  (16%)\text{Fator R} = \frac{80.000}{500.000} = 0,16 \; (16\%)Fator R=500.00080.000​=0,16(16%)

Como 16% < 28%, a empresa fica no Anexo V, pagando mais impostos.

5. O que entra na “folha de pagamento” para o Fator R?

Para o cálculo, entram:

  • salários;
  • pró-labore dos sócios;
  • FGTS;
  • INSS patronal (quando devido);
  • férias e 13º;
  • encargos trabalhistas.

Não entram:

  • distribuição de lucros;
  • pagamentos a autônomos sem contribuição;
  • pró-labore sem recolhimento de INSS.

6. Como reduzir impostos usando o Fator R?

Algumas estratégias permitidas por lei podem ajudar a empresa a atingir os 28% e pagar menos imposto mensalmente:

  • Formalizar pró-labore adequado;
  • Ajustar contratação de funcionários;
  • Regularizar encargos trabalhistas;
  • Reorganizar despesas internas;
  • Revisar o enquadramento no CNAE.

Essas estratégias devem ser analisadas com cuidado pelo contador, caso a caso.

Conclusão

O Anexo V do Simples Nacional pode deixar a tributação mais alta, mas o Fator R é a ferramenta que permite uma possível redução significativa dos impostos, desde que a empresa esteja estruturada corretamente.

Entender e calcular o Fator R corretamente garante:

  • menos impostos;
  • melhor planejamento financeiro;
  • mais segurança tributária.

A Contabilidade São Bernardo ajuda empresas a verificar a elegibilidade do Fator R, simular cenários e reduzir impostos de forma legal e estratégica.

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